Dubajban a vállalkozások áfa (VAT) kötelezettségei elsősorban attól függenek, hogy a cég
• a mainland (belföldi terület),
• egy designated free zone (kijelölt szabadkereskedelmi övezet)
• vagy egy nem kijelölt szabadzóna területén működik.
Az alábbiakban összefoglaljuk az egyes zónákra és tevékenységekre vonatkozó áfa-szabályokat:
Mainland (Belföldi terület)
• Áfa mértéke: 5%
• Alkalmazás: Minden belföldi értékesítésre és szolgáltatásnyújtásra.
• Kötelezettség: Kötelező áfa-regisztráció, ha az éves forgalom meghaladja a 375 000 AED-t.
Megjegyzés: A kijelölt zónákban működő vállalkozásoknak is kötelező az áfa-regisztráció, ha elérik a 375 000 AED éves forgalmat.
Designated Free Zones (Kijelölt szabadkereskedelmi övezetek)
Ezeket a zónákat az Egyesült Arab Emírségek Szövetségi Adóhatósága (FTA) különleges áfa-kezelés alá sorolja. Példák: Jebel Ali Free Zone, Dubai Airport Free Zone, DMCC
Áfa mértéke:
• Áruk szállítása kijelölt zónák között: 0% (áfa mentes), feltéve, hogy az áruk nem kerülnek fogyasztásra a zónán belül.
• Szolgáltatások nyújtása: 5% áfa, függetlenül a szolgáltatás helyétől.
• Áruk és szolgáltatások szállítása a mainland és a kijelölt zónák között: 5% áfa.
Megjegyzés: A kijelölt zónákban működő vállalkozásoknak is kötelező az áfa-regisztráció, ha elérik a 375 000 AED éves forgalmat.
Nem kijelölt szabadzónák
Ezek a zónák nem részesülnek különleges áfa-kezelésben, és ugyanúgy kezelik őket, mint a mainland területeket.
• Áfa mértéke: 5%
• Alkalmazás: Minden belföldi értékesítésre és szolgáltatásnyújtásra.
• Kötelezettség: Kötelező áfa-regisztráció, ha az éves forgalom meghaladja a 375 000 AED-t.
🌐 Export és import
• Export az UAE-n kívülre: 0% áfa (adómentes), feltéve, hogy az áruk vagy szolgáltatások ténylegesen elhagyják az országot.
• Import a mainland területre: 5% áfa, amelyet az importáló fizet meg.
• Import kijelölt zónákba: Általában nincs azonnali áfa-fizetési kötelezettség, de az áfa akkor válik esedékessé, amikor az áruk belépnek a mainland területre.
A szemléltetés végett, íme egy összefoglaló táblázat
| Tevékenység / Zóna | Áfa mértéke | Megjegyzés |
| Mainland belföldi értékesítés | 5% | Minden belföldi tranzakcióra alkalmazandó. |
| Kijelölt zónák közötti áruszállítás | 0% | Feltéve, hogy az áruk nem kerülnek fogyasztásra a zónán belül. |
| Kijelölt zónák közötti szolgáltatásnyújtás | 5% | Minden szolgáltatásnyújtásra alkalmazandó. |
| Kijelölt zóna és mainland közötti tranzakció | 5% | Mind áruk, mind szolgáltatások esetén. |
| Nem kijelölt szabadzóna belföldi értékesítés | 5% | Ugyanaz, mint a mainland területeken. |
| Export az UAE-n kívülre | 0% | Feltéve, hogy az áruk vagy szolgáltatások ténylegesen elhagyják az országot. |
✅ Társasági adó
2023. június 1-jétől az Egyesült Arab Emírségek bevezette a 9%-os társasági adót (Corporate Tax) a cégek számára, de:
🔹 Ha a cég éves nyeresége nem haladja meg a 375 000 AED-t,
akkor a társasági adó mértéke 0%.
🔹 Ha a nyereség meghaladja a 375 000 AED-t,
akkor az e fölötti részre 9% adót kell fizetni.
A szabály célja az volt, hogy a kisvállalkozásokat és induló cégeket támogassa.
⚠️ Fontos tudni:
• Nem minden cég érintett: sok free zone cég továbbra is mentesülhet a társasági adó alól, ha nem folytat „mainland”-ra irányuló kereskedelmet, és megfelel a „Qualifying Free Zone Person” státusznak.
• Az áfa (VAT) ettől független szabályozás alá tartozik, és már 375 000 AED forgalomnál kötelező regisztrálni, de az 5% VAT általános mérték, nincs ilyen kedvezményes sáv.
