En Dubai, las obligaciones de una empresa en materia de IVA dependen principalmente de si la empresa
- a continente (territorio nacional),
- a zona franca designada (zona franca designada)
- o un zona franca no designada funciona.
A continuación se resumen las normas de IVA para cada zona y actividad.
Continente (Territorio nacional)
• Tipo de IVA: 5%
• Aplicación: Para todas las ventas y servicios nacionales.
• Compromiso: Registro obligatorio del IVA si la facturación anual supera los 375 000 AED.
Comentario: Las empresas que operan en las zonas designadas también están obligadas a registrarse a efectos del IVA si alcanzan un volumen de negocios anual de 375 000 AED.
Zonas Francas Designadas
Estas zonas están sujetas a un tratamiento especial del IVA por parte de la Autoridad Fiscal Federal de los EAU (FTA). Algunos ejemplos son la Zona Franca de Jebel Ali, la Zona Franca del Aeropuerto de Dubai, DMCC
Tipo de IVA:
• Transporte de mercancías entre zonas designadas: 0% (exento de IVA), siempre que los bienes no se consuman dentro de la zona.
• Servicios 5% IVA, independientemente del lugar de entrega.
• Bienes y servicios transporte entre el continente y las zonas designadas: 5% IVA.
Comentario: Las empresas que operan en zonas designadas también están obligadas a registrarse a efectos del IVA si alcanzan un volumen de negocios anual de 375 000 AED.
Zonas francas no designadas
Estas zonas no se benefician de un régimen especial de IVA y reciben el mismo trato que las zonas continentales.
• Tipo de IVA: 5%
• Aplicación: Para todas las ventas y servicios nacionales.
• Compromiso: Registro obligatorio del IVA si la facturación anual supera los 375 000 AED.
🌐 Exportación e importación
• Exportación fuera de los EAU: 0% IVA (exento), siempre que los bienes o servicios salgan efectivamente del país.
• Importación al continente: 5% IVA pagado por el importador.
• Importación a las zonas seleccionadas: No suele haber obligación inmediata de pagar el IVA, pero se devenga cuando las mercancías entran en el territorio continental.
A título ilustrativo, he aquí un cuadro recapitulativo
| Actividad / Zona | Tipo del IVA | Comentario |
| Ventas interiores en el continente | 5% | Aplicable a todas las transacciones nacionales. |
| Transporte de mercancías entre zonas designadas | 0% | Siempre que las mercancías no se consuman dentro de la zona. |
| Prestación de servicios entre zonas designadas | 5% | Se aplica a todos los servicios prestados. |
| Transacción entre la zona designada y el continente | 5% | Tanto para bienes como para servicios. |
| Ventas interiores en zonas francas no designadas | 5% | Igual que en las zonas continentales. |
| Exportar fuera de los EAU | 0% | Siempre que los bienes o servicios salgan efectivamente del país. |
✅ Impuesto de sociedades
A partir del 1 de junio de 2023, los EAU han introducido el Impuesto de Sociedades 9% para las empresas, pero:
🔹 Si el beneficio anual de la empresa no supera los 375 000 AED,
entonces el tipo del impuesto de sociedades 0%.
🔹 Si el beneficio supera los 375 000 AED,
entonces para la parte por encima de esto Hay que pagar el impuesto 9%.
La norma tenía por objeto apoyar a las pequeñas empresas y a las empresas de nueva creación.
⚠️ Es importante saberlo:
- No todas las empresas se ven afectadas: muchas empresas de zonas francas pueden seguir estando exentas del impuesto de sociedades si no comercian con el continente y reúnen los requisitos para ser consideradas Persona Calificada de Zona Franca.
- El IVA está regulado de forma independiente y el registro es obligatorio a partir de un volumen de negocios de 375 000 AED, pero el tipo de IVA 5% es un tipo general, no existe una banda preferencial.
