V Dubaji závisia daňové povinnosti firiem z dane z pridanej hodnoty (DPH) primárne od toho, či spoločnosť
• a pevnina (domáce územie),
jeden vyhradená voľná zóna (vyhradená zóna voľného obchodu)
alebo jeden neoznačená voľná zóna v oblasti pôsobí.
Tu je súhrn pravidiel DPH pre jednotlivé zóny a činnosti:
Pevnina (Belföldi terület)
• Sadzba DPH: 5%
• Aplikácia: Na všetok domáci predaj a poskytovanie služieb.
• Záväzok Povinná registrácia DPH, ak ročný obrat presiahne 375 000 AED.
Poznámka: Podniky pôsobiace v určených zónách sú tiež povinné registrovať DPH, ak dosiahnu ročný obrat 375 000 AED.
Určené zóny voľného obchodu
Tieto zóny sú klasifikované ako zóny so zvláštnym zaobchádzaním s DPH podľa Federálneho daňového úradu (FTA) v Spojených arabských emirátoch. Príklady: Jebel Ali Free Zone, Dubai Airport Free Zone, DMCC.
Sadzba DPH:
• Preprava tovaru medzi určenými zónami: 0% (bez DPH), za predpokladu, že tovar sa nespotrebuje v rámci danej zóny.
• Služby poskytovanie: 5% DPH, bez ohľadu na miesto poskytnutia služby.
• Tovar a služby doprava medzi pevninou a vyznačenými zónami: 5% DPH.
Poznámka: Podniky pôsobiace v určených zónách sú tiež povinné registrovať DPH, ak dosiahnu ročný obrat 375 000 AED.
Neoznačené voľné zóny
Na tieto zóny sa nevzťahuje žiadne osobitné daňové zaobchádzanie s DPH; zaobchádza sa s nimi rovnako ako s pevninskými oblasťami.
• Sadzba DPH: 5%
• Aplikácia: Na všetok domáci predaj a poskytovanie služieb.
• Záväzok Povinná registrácia DPH, ak ročný obrat presiahne 375 000 AED.
🌐 Export a import
• Export do krajín mimo SAE: 0% DPH (oslobodené od dane), za predpokladu, že tovar alebo služby skutočne opustia krajinu.
• Importovať na pevninu: 5% DPH, ktorú platí dovozca.
• Import do vybraných zón: Zvyčajne neexistuje okamžitá povinnosť splatiť DPH, ale DPH sa stáva splatnou, keď tovar vstúpi na pevninu.
Na ilustráciu, tu je súhrnná tabuľka
| Činnosť / Zóna | Sadza DPH | Poznámka |
| Vnútorný predaj na pevnine | 5% | Vzťahuje sa na všetky domáce transakcie. |
| Preprava tovaru medzi určenými zónami | 0% | Za predpokladu, že tovar nie je spotrebovaný v rámci zóny. |
| Poskytovanie služieb medzi určenými zónami | 5% | Vzťahuje sa na všetky poskytované služby. |
| Transakcia medzi určenou zónou a pevninou | 5% | Pri tovare aj pri službách. |
| Neoznačená voľná zóna na domáci predaj | 5% | Rovnaké ako na pevnine. |
| Export mimo SAE | 0% | Za predpokladu, že tovar alebo služby skutočne opustia krajinu. |
✅ Daň z príjmov právnických osôb
2023. június 1-jétől az Egyesült Arab Emírségek bevezette a 9%-os társasági adót (Corporate Tax) a cégek számára, de:
🔹 Ak ročný zisk spoločnosti nepresiahne 375 000 AED,
potom sadzba dane z príjmov právnických osôb je 0%.
🔹 Ak zisk presiahne 375 000 AED,
potom na časť nad tým 9% daň musí byť zaplatená.
Cieľom pravidla bolo, že podporuje malé podniky a začínajúce firmy.
⚠️ Dôležité vedieť:
• Nie všetky spoločnosti sú ním postihnuté: mnohé spoločnosti vo voľných zónach môžu byť stále oslobodené od dane z príjmu právnických osôb, ak nevykonávajú obchodovanie „na pevnine” a spĺňajú podmienky pre štatút „oprávnenej osoby vo voľnej zóne”.
• DPH (VAT) sa riadi samostatnými pravidlami a registrácia je povinná už pri obrate 375 000 AED, ale štandardná sadzba DPH je 5%, takýto znížený pás neexistuje.
