V Dubaji závisí povinnosti podniku v oblasti DPH především na tom, zda společnost
- a pevnina (domácí území),
- a označené svobodné pásmo (označená jako zóna volného obchodu)
- nebo neoznačené svobodné pásmo působí v.
Níže jsou shrnuta pravidla DPH pro jednotlivé zóny a činnosti.
Pevninská část (domácí území)
• Sazba DPH: 5%
• Použití: Pro veškerý tuzemský prodej a služby.
• Závazek: Povinná registrace k DPH, pokud roční obrat přesáhne 375 000 AED.
Komentář: Podniky působící ve vymezených zónách se rovněž musí registrovat k DPH, pokud dosáhnou ročního obratu 375 000 AED.
Vyznačené volné zóny
Tyto zóny podléhají zvláštnímu režimu DPH ze strany Federálního daňového úřadu SAE (FTA). Příkladem je svobodná zóna Jebel Ali, svobodná zóna na letišti v Dubaji, DMCC.
Sazba DPH:
• Přeprava zboží mezi určenými zónami: 0% (osvobozeno od DPH) za předpokladu, že zboží není spotřebováno uvnitř zóny.
• Služby 5% DPH bez ohledu na místo dodání.
• Zboží a služby doprava mezi pevninou a určenými zónami: 5% DPH.
Komentář: Podniky působící ve vymezených zónách se rovněž musí registrovat k DPH, pokud dosáhnou ročního obratu 375 000 AED.
Neoznačená svobodná pásma
Na tyto zóny se nevztahuje zvláštní režim DPH a zachází se s nimi stejně jako s pevninskými oblastmi.
• Sazba DPH: 5%
• Použití: Pro veškerý tuzemský prodej a služby.
• Závazek: Povinná registrace k DPH, pokud roční obrat přesáhne 375 000 AED.
🌐 Vývoz a dovoz
• Vývoz mimo SAE: 0% DPH (osvobozeno), pokud zboží nebo služby skutečně opustí zemi.
• Dovoz na pevninu: 5% DPH odvádí dovozce.
• Import do vybraných zón: Obvykle nevzniká okamžitá povinnost odvést DPH, ale DPH se stává splatnou, jakmile zboží vstoupí na pevninu.
Pro ilustraci uvádíme souhrnnou tabulku
| Činnost / zóna | Sazba DPH | Komentář: |
| Domácí prodej na pevnině | 5% | Platí pro všechny tuzemské transakce. |
| Přeprava zboží mezi určenými zónami | 0% | Za předpokladu, že zboží není spotřebováno uvnitř zóny. |
| Poskytování služeb mezi určenými zónami | 5% | Vztahuje se na všechny poskytované služby. |
| Transakce mezi určenou zónou a pevninou | 5% | Jak pro zboží, tak pro služby. |
| Prodej v tuzemsku v neurčeném svobodném pásmu | 5% | Stejně jako v pevninských oblastech. |
| Vývoz mimo SAE | 0% | Za předpokladu, že zboží nebo služby skutečně opustí zemi. |
✅ Daň z příjmů právnických osob
Od 1. června 2023 zavedly SAE pro společnosti daň z příjmů právnických osob 9%, ale:
🔹 Pokud roční zisk společnosti nepřesáhne 375 000 AED,
pak sazba daně z příjmů právnických osob 0%.
🔹 Pokud zisk přesáhne 375 000 AED,
pak pro část nad tímto 9% se platí daň.
Cílem tohoto pravidla bylo podporovat malé podniky a začínající podniky.
⚠️ Důležité informace:
- Ne všech společností se to týká: mnoho společností ve svobodných zónách může být stále osvobozeno od daně z příjmu právnických osob, pokud neobchodují na pevnině a splňují podmínky pro kvalifikovanou osobu ve svobodné zóně.
- DPH je regulována nezávisle a registrace je povinná při obratu 375 000 AED, ale sazba DPH 5% je obecná, neexistuje žádné preferenční pásmo.
