În Dubai, obligațiile companiilor în materie de TVA depind în primul rând de faptul că firma
• a continent (teritoriul național),
• un zonă liberă desemnată (zonă de liber schimb desemnată)
• sau un zonă liberă neînsemnată își desfășoară activitatea în această zonă.
În continuare, prezentăm pe scurt regulile privind TVA-ul aplicabile fiecărei zone și fiecărei activități:
Teritoriul continental
• Cota TVA: 5%
• Utilizare: Pentru toate vânzările și prestările de servicii pe piața internă.
• Obligație: Înregistrarea în scopuri de TVA este obligatorie dacă cifra de afaceri anuală depășește 375 000 AED.
Notă: Înregistrarea în scopuri de TVA este obligatorie și pentru întreprinderile care își desfășoară activitatea în zonele desemnate, dacă acestea ating o cifră de afaceri anuală de 375 000 AED.
Zone libere de comerț desemnate
Aceste zone sunt supuse unui regim special de TVA de către Autoritatea Fiscală Federală a Emiratelor Arabe Unite (FTA). Exemple: Zona liberă Jebel Ali, Zona liberă a Aeroportului din Dubai, DMCC
Cota TVA:
• Transportul mărfurilor între zonele desemnate: 0% (scutită de TVA), cu condiția ca mărfurile să nu fie consumate în interiorul zonei.
• Servicii Furnizarea: 5% TVA, indiferent de locul prestării serviciului.
• Produse și servicii Transportul între continent și zonele desemnate: 5% TVA.
Notă: Înregistrarea în scopuri de TVA este obligatorie și pentru întreprinderile care își desfășoară activitatea în zonele desemnate, dacă înregistrează o cifră de afaceri anuală de 375 000 AED.
Zone libere neînsemnate
Aceste zone nu beneficiază de un regim special în ceea ce privește TVA-ul și sunt tratate la fel ca teritoriile continentale.
• Cota TVA: 5%
• Utilizare: Pentru toate vânzările și prestările de servicii pe piața internă.
• Obligație: Înregistrarea în scopuri de TVA este obligatorie dacă cifra de afaceri anuală depășește 375 000 AED.
🌐 Export și import
• Exporturi în afara Emiratelor Arabe Unite: 0% TVA (scutit de impozit), cu condiția ca bunurile sau serviciile să părăsească efectiv teritoriul țării.
• Import pe teritoriul continental: 5% TVA, care este achitat de importator.
• Import în zone desemnate: În general, nu există o obligație imediată de plată a TVA-ului, dar acesta devine exigibil în momentul în care mărfurile intră pe teritoriul continental.
Pentru a ilustra acest lucru, iată un tabel recapitulativ
| Activitate / Zonă | Cota de TVA | Notă |
| Vânzări interne Mainland | 5% | Se aplică tuturor tranzacțiilor interne. |
| Transportul mărfurilor între zonele desemnate | 0% | Cu condiția ca mărfurile să nu fie consumate în interiorul zonei. |
| Furnizarea de servicii între zonele desemnate | 5% | Se aplică tuturor serviciilor prestate. |
| Tranzacție între zona desemnată și continent | 5% | Atât în cazul bunurilor, cât și al serviciilor. |
| Vânzări interne în zone neamenajate | 5% | La fel ca în zonele continentale. |
| Export în afara Emiratelor Arabe Unite | 0% | Cu condiția ca bunurile sau serviciile să părăsească efectiv țara. |
✅ Impozitul pe profit
Începând cu 1 iunie 2023, Emiratele Arabe Unite au introdus impozitul pe profit (Corporate Tax) de 9% pentru companii, însă:
🔹 Dacă profitul anual al companiei nu depășește 375 000 AED,
atunci rata impozitului pe profit 0%.
🔹 Dacă profitul depășește 375 000 AED,
atunci pentru partea de deasupra acesteia Trebuie achitată taxa 9%.
Scopul regulii era ca să sprijine întreprinderile mici și start-up-urile.
⚠️ Este important de știut:
• Nu toate companiile sunt vizate: multe companii din zonele libere pot beneficia în continuare de scutirea de impozitul pe profit, dacă nu desfășoară activități comerciale către „continent” și îndeplinesc condițiile pentru statutul de „Qualifying Free Zone Person”.
• TVA-ul (VAT) face obiectul unei reglementări distincte și înregistrarea este obligatorie începând de la o cifră de afaceri de 375 000 AED, însă rata generală a TVA-ului este de 5%, neexistând o astfel de categorie cu cota redusă.
